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上一篇講到中小規(guī)模的企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，那么應(yīng)主要建立哪些相關(guān)的內(nèi)控制度呢？
一、 貨幣資金收支相關(guān)的內(nèi)控制度
對(duì)于公司資金的收支，特別是資金支出應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度和預(yù)算管理制度。一些中小企業(yè)，常常存在公司和老板之間頻繁的資金拆借和代收代付的情形，一方面要盡量避免頻繁的關(guān)聯(lián)方間資金交易發(fā)生，另一方面，要建立嚴(yán)格的制度，對(duì)于關(guān)聯(lián)方間的資金拆借金額、期限等進(jìn)行嚴(yán)格管理。同時(shí)，對(duì)于票據(jù)、現(xiàn)金等建議相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)及日常賬務(wù)處理和管理制度。
二、 費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)控制度
一方面，對(duì)于員工的日常差旅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，做到費(fèi)用的節(jié)流。另一方面，對(duì)于相關(guān)費(fèi)用的審批、合法合規(guī)票據(jù)的獲取等進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行。
三、 應(yīng)收賬款管理制度
首先，建立客戶信用管理制度，對(duì)客戶進(jìn)行分層管理，不同資質(zhì)的客戶給予不同的信用期。然后，建議應(yīng)收賬款催收制度，應(yīng)收賬款的回收和對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核相掛鉤。最后，財(cái)務(wù)部門(mén)要建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提制度，對(duì)長(zhǎng)賬齡及個(gè)別收回難度較大的應(yīng)收賬款，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。
四、 存貨管理制度
建立實(shí)物存貨倉(cāng)庫(kù)管理、出入庫(kù)、定期盤(pán)點(diǎn)等實(shí)物管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨實(shí)物管理。同時(shí)，存貨的實(shí)物流動(dòng)要和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，做到賬實(shí)相符，而不是采用“根據(jù)毛利率倒軋成本的方法來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)存貨”。最后，對(duì)于存貨，要建立相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提制度。長(zhǎng)庫(kù)齡的或需要報(bào)廢的存貨計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備。
五、 其他
公司要結(jié)合自己公司實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況建立相應(yīng)的制度，一方面，制度是保障公司業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的前提，另一方面，公司制度要不斷完善，從而適應(yīng)公司業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。
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