導(dǎo)語:
本文按照生產(chǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)的順序分別敘述，共十八個子系統(tǒng)，風(fēng)險點共52個，供廣大工廠相關(guān)部門管理者參考借鑒。
一、原料管理
1、原料的投放未按操作規(guī)程進(jìn)行;
2、原材料收耗存的記錄未及時傳遞到財務(wù)部門;
二、輔助材料管理
3、輔助材料領(lǐng)用數(shù)量記錄不準(zhǔn)確、不完整;
4、輔助材料耗用數(shù)量記錄不準(zhǔn)確、不完整;
5、輔助材料領(lǐng)用及消耗的記錄未及時傳遞到財務(wù)部門;
6、輔助材料的配制、投放未按操作規(guī)程進(jìn)行;
三、動力消耗記錄管理
7、動力消耗量記錄不準(zhǔn)確;
8、動力消耗的記錄未及時傳遞到財務(wù)部門;
四、設(shè)備維護保養(yǎng)
9、未恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行設(shè)備維護與保養(yǎng);
10、設(shè)備維護與保養(yǎng)費用的金額確認(rèn)不準(zhǔn)確;
11、設(shè)備維護與保養(yǎng)費用的記錄缺少原始支持性單據(jù);
五、設(shè)備檢修
12、不屬于修理費類別范圍的費用支出，錯誤地記錄入修理費;
13、修理費的金額確認(rèn)不準(zhǔn)確;
14、設(shè)備檢修費用的原始單據(jù)未及時完整地傳遞到財務(wù)部門;
六、備品備件
15、備品備件的實物發(fā)生毀損、丟失。
16、未完整、準(zhǔn)確地記錄備品備件的領(lǐng)用情況。
17、未準(zhǔn)確地記錄備品備件的期末結(jié)存情況。
七、設(shè)備檢定
18、不屬于檢定費類別范圍的費用支出，錯誤地記錄入檢定費;
19、鑒定費用的金額確認(rèn)不準(zhǔn)確;
20、設(shè)備檢定費用的原始單據(jù)未及時完整地傳遞到財務(wù)部門;
八、設(shè)備閑置與調(diào)劑
21、未完整、及時地記錄所有閑置設(shè)備。
22、有關(guān)設(shè)備閑置的原始單據(jù)未及時、完整地傳遞到財務(wù)部門。
23、未完整、及時地記錄設(shè)備的調(diào)撥。
24、有關(guān)設(shè)備調(diào)撥的原始單據(jù)未及時、完整地傳遞到財務(wù)部門。
九、設(shè)備報廢與處理
25、機動設(shè)備報廢未經(jīng)過有效的授權(quán)。
26、機動設(shè)備的處理未經(jīng)過有效的授權(quán)。
27、設(shè)備報廢與處理的記錄缺乏原始單據(jù)的支持。
28、機動設(shè)備報廢記錄不準(zhǔn)確。
29、資產(chǎn)處置的定價不合理
30、機動設(shè)備處理記錄的錯誤。
31、報廢后的資產(chǎn)的實物管理不善。
十、計量器具管理
32、計量器具未經(jīng)過定期檢定;
33、計量器具檢定由恰當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行;
34、計量器具上未留下的檢定記錄;
35、定期檢定的記錄未妥善保存;
十一、生產(chǎn)統(tǒng)計管理
36、生產(chǎn)廠盤點數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確;
37、統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確;
38、統(tǒng)計報表傳遞不及時;
十二、成本開支范圍的確認(rèn)
39、成本開支范圍不完整或不正確;
十三、成本計算方法的確定
40、采用的成本計算方法不正確;
41、成本計算方法在各期間不一致;
十五、成本支出的待攤及預(yù)提
42、預(yù)提或待攤的項目范圍不完整或不正確;
43、預(yù)提和待攤項目的初始金額的確認(rèn)不準(zhǔn)確，或者缺乏預(yù)提或待攤的原始依據(jù);
44、預(yù)提項目的記錄期間錯誤，或待攤項目的攤銷期間錯誤;
十五、輔助生產(chǎn)核算
45、輔助生產(chǎn)成本分配所依據(jù)的數(shù)量信息不準(zhǔn)確;
46、輔助生產(chǎn)成本分配計算不準(zhǔn)確;
十六、基本生產(chǎn)核算
47、基本生產(chǎn)核算成本的歸集不完整、不準(zhǔn)確（包括原材料和輔助材料、制造費用、人工成本等）;
48、基本生產(chǎn)成本計算不準(zhǔn)確;
十七、半成品成本核算
49、半成品成本分配計算所依據(jù)的信息不準(zhǔn)確;
50、半成品成本的分配計算不準(zhǔn)確;
十八、完工產(chǎn)品成本核算
51、完工產(chǎn)品成本分配計算所依據(jù)的信息不準(zhǔn)確;
52、完工產(chǎn)品成本的分配計算不準(zhǔn)確。
(完)
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