工廠物料倉儲賬務(wù)管理流程、規(guī)范（工廠物料倉儲賬務(wù)管理流程,規(guī)范制度）
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01 料賬管理流程
02 料賬管理規(guī)范
一、料賬管理流程
二、料賬管理規(guī)范
料賬管理規(guī)范
第1章 總則
第1條 目的
為規(guī)范料賬管理，保證料賬的一致性，及時、準確反映工廠物料的情況，特制定本規(guī)范。
第2條 適用范圍
本規(guī)范適用于本廠物料出入庫及日常盤點過程中的料賬管理工作。
第3條 管理職責
1．倉儲部負責物料出入庫及日常盤點中的料賬管理。
2．各相關(guān)部門協(xié)助倉儲部開展料賬管理工作。
第2章 料賬管理要求與原則
第4條 料賬管理要求
倉管員對料賬進行管理時應(yīng)遵守以下要求。
1．“零差異”的要求。即實現(xiàn)賬實平衡、賬賬平衡、賬單平衡。
2．“賬連續(xù)”的要求。即物料出入庫要有賬、物料出入庫賬目對應(yīng)、物料出入庫賬務(wù)連貫。
第5條 料賬管理原則
倉管員對料賬進行管理時應(yīng)遵守以下原則。
1．“物隨單走”的原則。
2．“賬隨單走”的原則。
第3章 出入庫料賬管理
第6條 出入庫單據(jù)核對
1．物料入庫單據(jù)核對要求如下。
（1）倉管員在接收到物料入庫單據(jù)后，需對單據(jù)進行核對，具體核對內(nèi)容如下。
1．物料入庫單據(jù)是否填寫完整
2．供應(yīng)商名稱是否填寫全稱
3．物料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量是否填寫齊全
4．“入庫單”是否注明入庫時間且字跡清晰
（2）倉管員收到物料后，需對“入庫單”進行校對，核對物料的產(chǎn)品描述并盤點物料數(shù)量，確認無誤后需要將物料放置于指定位置。
（3）倉管員必須嚴格按照規(guī)定對每一個“入庫單”進行數(shù)量確認，確認登賬入庫數(shù)量和實際入庫數(shù)量是否相符，不相符的需追查原因并解決，及時登記庫存卡。
2．物料出庫單據(jù)核對要求如下。
（1）倉管員接收到物料出庫單據(jù)后，需對下圖所示的內(nèi)容進行核對。
- 領(lǐng)料單是否按相關(guān)規(guī)定由有關(guān)領(lǐng)導審批并簽字
- 領(lǐng)料單上所列物料的規(guī)格、型號、質(zhì)量是否與在庫物料相符
- 領(lǐng)料單是否字跡清晰明了
（2）倉管員對以上信息核對無誤后可辦理發(fā)料手續(xù)，并在領(lǐng)料人簽字確定后，進行物料發(fā)放。
（3）物料發(fā)放完成后，倉管員需憑領(lǐng)料單及時登記入卡、入帳。
第7條 出入庫物料盤點
物料出、入庫時，倉管員需對物料數(shù)量、質(zhì)量等信息進行核對與盤點，確保物料實際出、入庫物料數(shù)量、質(zhì)量等信息與物料“入庫單”、“發(fā)料單”及物料出入庫賬目的要求一致。
第8條 出入庫賬務(wù)處理
1．物料出入庫時，倉管員需根據(jù)下圖所示的記賬要求進行記賬。
收入、發(fā)出有憑證
◎ 倉管員應(yīng)將出入庫的相關(guān)單據(jù)的倉庫聯(lián)按照出入庫順序進行編號，作為記賬索引號，并按月裝訂成冊，以便日后查詢
賬面規(guī)范
◎ 賬面不準撕毀，如有改動，可以畫紅線蓋章訂正，賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液涂改
賬面記錄永續(xù)制
◎ 賬面記錄采用永續(xù)制，即每次發(fā)生增減變動，倉管員應(yīng)及時計算結(jié)存數(shù)量
啟用賬簿規(guī)范
◎ 倉管員啟用賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明工廠的名稱、項目名稱、年度
◎ 啟用頁內(nèi)應(yīng)載明賬簿名稱、啟用時間
◎ 賬簿頁內(nèi)需由記賬人員簽名并加蓋工廠財務(wù)專用章
◎ 在記賬人員崗位調(diào)動時，交接人員應(yīng)在賬簿上注明交接日期，并簽名或蓋章進行確認
毀損處理規(guī)范
◎ 物料在保管期間，由于存貨毀損、變質(zhì)、霉變原因等造成物料損失時，倉管員必須嚴肅、認真、及時填制毀損報告，并報上級審批
◎ 對因保管不善造成物料損失的人員，應(yīng)追究保管人員的責任
◎ 物料損毀應(yīng)由財務(wù)部指派專人到現(xiàn)場審核損毀數(shù)量，分清責任后出具物料毀損報告報上級審批，物料損毀報告審批后，倉管員才可作賬務(wù)減少調(diào)整
2．賬務(wù)管理。倉管員應(yīng)按以下要求對賬務(wù)進行管理。
（1）倉管員必須按物料的品種、規(guī)格等信息詳細記錄物料三級數(shù)量明細賬，以明確物料的收入、發(fā)出、調(diào)撥、結(jié)存情況，同時需做好明細賬保管工作。
（2）記賬憑證必須完整、齊全。
（3）倉管員年終應(yīng)將賬本裝訂成冊，且各類賬本至少應(yīng)保存三年。
第4章 物料盤點料賬管理
第9條 物料盤點料賬核對
1．盤點工作開始后，倉管員應(yīng)根據(jù)實際狀況，采用合適的方法對物料進行盤點。本廠常用的盤點方法由賬至料盤點和由料至賬盤點兩類。
2．在盤點過中，倉管員應(yīng)需對對物料的數(shù)量、質(zhì)量等進行核對，檢驗其與賬目上所載內(nèi)容是否相符。
第10條 料賬不符的確定
倉管員對料賬進行核對后，發(fā)現(xiàn)料賬不符的現(xiàn)象時應(yīng)對料賬不符的現(xiàn)象進行確認，一般倉管員可在以下兩個方面著手進行。
1．倉管員應(yīng)對料賬不符的現(xiàn)象進行核實，判定料賬不一致是否確實。
2．倉管員應(yīng)對盤點的整個過程進行復查，判定是盤盈還是盤虧。
第11條 料賬不符的原因確定
料賬不符的原因包括以下四點。
1．賬目錯誤。
（1）登記賬上錯誤。
（2）數(shù)量計算錯誤。
（3）漏賬登記，造成或虧或盈。
（4）對于大小物料的數(shù)量統(tǒng)計，在登記時發(fā)生筆誤。
2．儲存作業(yè)錯誤。
（1）倉管員接收或撥發(fā)物料時點交錯誤。
（2）物料在儲存過程中原掛簽損壞或遺失，導致物料名稱及料號等資料無法鑒定，很可能與其他相接近物料混淆。
（3）物料編號錯誤。
3．物料本身發(fā)生變化。
（1）物料保管不良，使得物料惡化、遺失或意外損壞等。
（2）物料接收時，倉管人員對物料的規(guī)范鑒別錯誤。
4．盤點方法有誤。
盤點方法有誤主要包括倉管員對物料進行盤點時，存在重盤、漏盤和誤盤等現(xiàn)象。
第12條 料賬不符的處理
1．料賬不符的修正改善措施如下所示。
（1）對于料賬差異程度未超過工廠相關(guān)標準的情況，倉管員需將情況報告?zhèn)}儲部經(jīng)理，待倉儲部經(jīng)理批準后，核銷差異。
（2）對于料帳差異程度超過廠相關(guān)標準的情況，倉管員需進行全面分析，并編制料賬不符報告，注明原因，同時提出處理意見，報倉儲部經(jīng)理審批后，按審批意見進行處理。
2．倉管人員需根據(jù)料賬不符分析與處理過程，制定預防措施，有效預防料賬不符的現(xiàn)象發(fā)生。
（1）倉管員應(yīng)加強物料出入庫單據(jù)的核對，保證核對準確。
（2）倉管員每日應(yīng)采用分批分堆盤點法對物料進行盤點，確保物料庫存與賬面的相符。
（3）實施料賬管理責任制，料賬不符的倉庫給予倉管員懲罰，料賬管理較好的倉庫給予倉管員獎勵。
第5章 附則
第13條 本規(guī)定由倉儲部制定，解釋權(quán)歸倉儲部所有。
第14條本規(guī)定自年月日起實施。
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